Упрощенная система налогообложения (единый налог) подходит как для юридических лиц, так и для физических лиц предпринимателей, что представлена двумя группами третьей и четвертой.
Адвокаты по налогам адвокатского объединения «Европейская правоваязащита» объяснят Вам, почему лучше выбрать третью группу плательщиков единого налога.
Третья группа – физические лица — предприниматели, не использующих труд наемных лиц или количество лиц, находящиеся с ними в трудовых отношениях, не ограниченное и юридические лица — субъекты ведения хозяйства любой организационно-правовой формы, в которых в течение календарного года объем дохода не превышает 1167 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года. Наиболее предпочтительной группой для ФЛП является 3 группа, которая является самой распространенной для таких предпринимателей.
Не могут быть плательщиками единого налога субъекты хозяйствования – юридические лица, которые осуществляют (пп. 291.5 ПКУ):
- деятельность по организации, проведение азартных игр;
- обмен иностранной валюты;
- производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 л).
3-эта группа ЕН имеет больше разрешенных видов деятельности по сравнению с 1-2 группой.
3-эта группа возможна для юрлиц, а 1-2 группы – это только физлица, от общей системы налогообложения – облагается именно доход, а не прибыль.
Для юрлиц, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями, кроме 3 группы единого налога возможна также 4 группа, какая для них будет лучше, так как сумма налога там зависит только от объемов земельных участков.
Какие условия должны использоваться при упрощенной системе налогообложения?
Виды деятельности для 3 группы, могут быть любыми, кроме тех, что запрещены для ФЛП, уплачивающих единый налог.
Работа наемных работников не используется или количество наемных работников не ограничено. При использовании труда наемных работников единщик 3-й группы (ФЛП или юрлицо) выступает налоговым агентом в части начисления, удержания и выплаты доходов наемным работникам. Соответственно, должен представлять новую объединенную отчетность. Период представления такой отчетности равен кварталу, срок подачи – в течении 40 календарных дней, наступающие по последнему календарному дню отчетного квартала.
Ведение учета: ФЛП 3-й группы, что есть неплательщики НДС, могут вести книгу учета доходов в произвольной форме. Если ФЛП является плательщиком НДС, также должна вести книгу учета доходов в произвольной форме, путем помесячного отображение полученных доходов и расходов.
Юридические лица, являющиеся плательщиками единого налога 3-й группы, должны вести упрощенную отчетность и учет в соответствии с требованиями НП(С)БО 25 «Упрощенная финансовая отчетность».
Ставки ЄП – 3% дохода (для плательщиков НДС) и 5 % дохода (для неплательщиков НДС), для ФОП. Для юрлиц в случаях, определенных п. 293.5 ПКУ: 6% с уплатой НДС и 10% без уплаты НДС.
НДФЛ и ВЗ — оплачивается при использовании труда наемных работников. ЄСВ - 22% то есть 1320 гривен в месяц и 3960 гривен в квартал.
Какие преимущества:
- Возможность самостоятельно выбрать ставку.
- Для юрлиц- возможность вести упрощенный бух учет и составлять упрощенную отчетность.
- Возможность к 31.12.2021 не использовать РРО кроме некоторых видов деятельности, в случае дохода в пределах 1.320.000 грн.
- Возможность остаться не плательщиком НДС до 7.002.000 грн., при условии избрания ставки 5%.
- Освобождение от земельного налога за землю, что используется для ведения хозяйственной деятельности и которые не сдаются в аренду.
Если Вам нужна юридическая помощь в вопросах налогообложения, наши адвокаты по налогам адвокатского объединения «Европейская правоваязащита», готовы оказать квалифицированную помощь в кратчайшие сроки.
Пишите нам в мессенджер или звоните: +380900909711
читать больше: Налогообложение физических лиц
